为了规范本单位的财务制度，加强财务管理，提高工作效益，保障学校经济工作正常运转，特制定本规则。

1、      教职工因公借款，须填写借款凭证，金额超过200元以上，须经校长签字方可，公事办妥后，应及时办理报销手续（2天内），收回借条；备用金不得超过5000元。

2、      报销的原始凭证发票应符合国家统一的财务制度，如有涂改、错写发票不规则等错误，财务人员有权退回，不予报销。

3、      来财务处报销的发票凭证，必须经四人签字，顺序为：领用人（带好实物）、验收人、经手人、主管领导。如不符合四人签字制度，财务员可以拒绝给予报销。

4、      每月的学生收费，应遵守规定的收费日期，由老师交至财务室，无特殊原因过期不再收费。

5、      教职工发放费用时，当面点清，离开后，一概自行负责。

6、      发现错误时，及时提出，逾期不予办理。

7、      领取办公用品时，请先签名后领物品。

 

 

田林第三小学

2006-10

 

 

 

 

 

 

财务管理监督制度

 

为确保财务管理制度的执行，特制定以下监督制度：

一、        成立财务管理监督小组。

二、        定期进行财务检查（包括现金库存）、检查分析，发现问题，查明原因。

三、        定期进行实物检查，核实设备、财产、物质的数量、价值。

四、        不定期的进行现场检查，召集有关人员座谈，揭矛盾、摆问题。

 

 

田林三小

2006、2

 

稽 核 制 度

 

为了规范会计行为，确保会计资料的真实、完整，加强经济管理和财务管理，根据《中华人民共和国会计法》和国家会计制度的规定，徐汇区行政事业单位会计管理制度，特制定本会计制度。

学校对本校的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，并且要按照规定，建立健全单位内部管理体系。由会计主管人员对本单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表及其他会计资料进行检查或审核。

1.    审核预算和决算的计划指标项目是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否正确，各项计划指标是否达标，以便修改和完善预决算。

2.    审核实际发生的财务收支是否符合有关法律、法规、规章制度的规定。如发现问题，应及时指出并采取切实措施加以制止和纠正。

3.    审核会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容是否合法、真实、准确、完整、手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、规章、制度规定的要求。

4.    审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与帐面记录进行核对，确定帐物是否相符，并查明帐物不符的原因。

5.    稽核人员根据本单位的实际情况，可分别采用全面稽核和重点稽核，事前审核和事后复合，日常稽核和临时稽核。

 

 

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2006-10

 

内部牵制制度

 

1、设置专职的会计人员和出纳人员。二者严格分开，实行会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐，分工明确，责任分清。

2、学校会计人员必须经常进行库存现金抽查，监督现金合理使用。更换出纳时，应监督办理交接手续，督促收回钥匙和更换密码。保证现金的安全完整。

3、空白支票、收据、各类银行票据应由专人保管，印鉴章二人以上负责保管．领用空白票据要有领用登记和注销制度，作废收据要盖“作废”章，并同存根一同保存．

4、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

5、设置专职的财产保管员，负贵财产物资的收发工作，建立财产帐，制定各种管理制度。

6、会计人员掌握银行存款总帐，控制出纳人员的存款收付业务。会计人员掌握的固定资产总金额，控制财产保管员的固定资产总金额，加强相互制约，相互核对，提高会计工作的质量。

7、现金保险箱钥匙及密码由出纳员保管，出纳员工作调动时收回钥匙和更换密码。

 

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2006-10

财务收支审批制度

 

一.根据预算管理要求和年度预算指标，严格执行有关财务制度。学校应明确审批权限，实行法人审批，或根据职责范围、资金类别、资金额度大小等实际情况设置审批权限，并由专人负责审批管理。

  1．对重大投资、资产处置等重大经济业务事项应由领导班子集体讨论决策后，报送局领导审批。

  2. 对不按规定进行审批的，有关责任人应承担全部的法律与经济责任。

二. 银行存款的管理应做到以下几点：

单位的每笔资金收付，都必须反映在银行存款的帐户中，并于月底进行对帐。

单位只能开设一个基本银行帐户，只提供本单位使用，不得转让给其他单位或个人使用。

月底及时与银行对帐单进行核对，保证帐帐相符，帐实相符。

三．现金管理应做到以下几点：

根据国家规定，现金主要用于支付国家规定的职工工资、补贴、福利费、出差人员必须携带的差旅费等零星小额支出。

库存现金限额一般不得超过银行核定单位3-5天的日常零星开支所需的现金。

各项收入应及时解缴银行，不得坐支。

办理现金收支，必须以合法的原始凭证为依据。出纳付出现金后，应在原始凭证上加盖“现金付讫”戳记，并在当天入帐，每天要结出余额，做到日清月结，帐款相符。

四．专项资金管理应做到以下几点：

严格划清各项专用资金的使用界限，按照批准的用途，专款专用，不得相互挤占和相互通用。

专项资金按项目分别核算，分别管理，加强对专项经费的审查和监督，做好专项资金跟踪反馈工作。

 

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2006-10

 

资产管理制度

 

一．由单位负责人或分管领导及财务，财产管理等部门共同组成财产清查小组。根据单位的性质、财产的规模对本单位财产清查工作进行分工，明确小组成员对不同资产清查职责范围。或财务交叉清查，最后将财产清查结果进行汇总。

二．固定资产是指一般设备单价在500元以上，专用设备在800元以上（含500元和800元）的资产。虽然单位价值未达标准、但耐用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。

三．根据学校的实际情况，制定相应的财产清查、盘点制度。

1． 往来款项。检查是否在规定的范围内发生款项往来、审核手续是否齐全；款项的额度及占用时间是否合理；款项是否及时清理和结算。

2． 固定资产。采用定期或不定期清查盘点的方法。查明实有数与帐面数是否一致；使用、管理是否合理；报废是否报经批准，是否按规定办理手续。检查新增或报废，转让的固定资产是否按规定代码进行规范登记，对各专用仪器设备是否按不同的价格标准进行分类，报废转让的固定资产的核销是否经有关单位负责人审核批准，填制报废单。对新增、报废固定资产进行帐务调整，使财务块固定资产总帐余额同各校固定资产明细帐余额一致。

3． 学校根据资产类别，因地制宜地确定清查时限。一般是一年进行一次。

四．对发现固定资产盘盈、盘亏，应查实资产增减原因，

按规定手续审批后及时予以处理。确属正常原因造成

的，应进行调帐。属个人违反《会计法》等有关规

定，造成财产损失的应承担的法律责任。

 

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2006-10

 

 财务收支分析制度

 

一、      实行定期分析。每年三、六、九、十二月为财务会计分析月份。主要分析学校预算执行情况及生均数的完成情况。月末对各项费用的使用情况进行比例分析。

二、      对应上缴的各种收入，是否及时，足额地上缴．各项收入是否按规定办理，有无擅自提高收费标准和扩大收费项目。。

三、      各项支出是否按批准的预算计划执行，有无计划外开支。专项是否专款专用。

四、各项资金来源是否符合学校规定，资金使用是否符合计划规定的用途和项目，现金管理是否符合规定．库存现金是否超过限额等情况。

 

 

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2006-10

 

资金管理制度

一、银行存款的管理。

l 、银行存款是单位货币资金的主要部分。单位的每笔货币资金的收付，包括现金的缴存和提取，都必须反映在银行存款的帐户中。

2 、银行存款收支应进行严格控制，监督存款的使用，以便使单位的货币收支活动符合会计制度和事业计划的完成。

3、行政事亚单位的其他货币资金收支活动，都应通过很行转帐结算，并有对帐制度，不得使用现金。

二、现金管理。

l 、现金的使用范围跟据国家规定，只能用于支付职工的工资、奖金、津贴、人民助学金、福利费、出差人员必须携带的差旅费，各种社会保险和社会救济费用、购买集体或个人农副产品的款项、不足转帐起点的零星小额支出等。

2 、库存现金限额。由单位向银行提出申请，经银行市宜同意后，保留在库存现金最高限额。不得任意超过，如果情况变化，应当重新申请核定手续。

3 、非经银行同意，不得坐支。外地采购，不得带大量现金，应通过银行汇兑。要严格履行现金收付手续，经常检查现金使用情况。建立岗位责任制，会计与出纳不能一人兼，分清职责，相互监督。

4 、因公临时借款，应在三天内及时向出纳报销，大额借款应由部门负责人提出，总务主任审核，校长批准。

三、专项负笠管理

1 、严格划清各项专用资金的使用界限。不能相互挤占，也不可相互流用，遵循专款专用原则。

2 、要分别核算，分别管理。学校必须分设账户，分别反映各项专用资金的形成和使用情况，便以各级管理部门的审查和监督，保证资金的合理使用．

四、往来资金管理。

按照国家、财政、主管部门的有关规定，控制往来资金的流向和流量，及时对往来资金的清理结算，使行政事业单位的经济核算正常化和合理化。

五、固定资金管理．

固定资金根据国家规定属于固定资产物资的货币表现。固定资产的管理见《徐汇区教育系统财产物资管理办法》。

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2006-10

徐汇区田林第三小学会计管理制度

 

为了规范会计行为，确保会计资料的真实、完整，加强经济分理和财务管理，银据《中华人民共和国会计法》和国家会计制度的规定，及徐汇区行政事业单位会计管理制度，制定会计制度。

学校法人代表会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，并且要按照规定，建立健全单位内部管理体系。

教育局计财科

学校负责人

会计中心

银行、现金出纳

学校报账员

 

 

 

对会计人员应具备基本条件

1 加强会计基础工作，建立科学的会计工作秩序，正确行使国家赋予会计人员的职权，提高会计人员管理水平。

2 会计人员必须贯彻执行国家的财经方针、政策、法律制度、维护国家利益，对经济活动进行严格的核算和监督。

3 会计人员必须加强政治学习，不断提高政治思想水平，树立全局观点，遵纪守法、忠于职守、廉洁奉公、实事求是，全心全意为社会主义现代化建设服务。

4 会计人员必须努力钻研业务，提高工作能力，做好本职工作。

 

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2006-10

会计工作交接制度

 

1 ．会计人员因工作调动或因故离职，必淋本人所经管的全部会计工作移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。

2 ．会计人员办理移交手续前，必须及时作好以下工作：

( 1 )已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。

( 2 )尚未登记的帐目，应当登记完毕。

( 3 )整理应该移交的各项资料，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。

( 4 )编制移文清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐薄、会计报表、印章、现金、有价证券、支票薄、发票、文件、其他会计资料和物品等内容。实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容。

( 5 )会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交；会计机构负责人、会计主管人员交接，由单位领导人负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。

 

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2006-10

校会计档案保管制度

为规范会计基础工作，建立健全学校内部会计管理制度，根据《中华人民共和国会计法》和《中小学校会计制几度》特制定学校会计档案保管制度如下：

1、学校的会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报表、年度预决算和重要经济合同等会计资料。

2、按月装订会计凭证，按年装订会计帐簿、会计报表及其他会计资料。

3、会计档案应定期归集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册，并白专人妥善保管。

4、会计档案的保管期限根据《 预算会计档案保管期限》 分为永久、定期两类。（见附表）

5、会计档案保管期满。需要销毁，应编造销毁清册，经本校领导准后，统一送印刷厂销毁。

6、学校撤销、合并的会计档案，应同本校的全部档案一移交指定的单位，并规定办理交接手续。

7、学校的会计人员调离岗位，必须办理会计交接手续，未办清交接手续不得调动或离职。

 

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2006-10

会计电算化制度

 

为了科学、规范地开展会计电算化工作，不断提高财务管理水平，根据上级部门有关会计电算化的规定和办法，特制定本办法：

一、认真执行上级部门制定的会计电算化管理制度，自觉接受上级部门的检查和监督。

二、根据“用友软件”使用手册，正确执行会计电算化的操作程序。

三、电算化设备由财务部门统一管理，做到专机专人使用，其他部门和人员不得使用。

四、定期对计算机进行病毒检测，未经检查的外来软盘不得上机运行，发现机内有病毒，应立即采取措施，清除病毒。

五、要设置密码口令，并注意保密，半年或一年应变动一次密码口令。

六、每次上机完毕，要按正确方式退出，不得在使用过程中突然关机。如上机时需临时离开，也应退出操作系统。

七、在操作过程中如遇断电、设备故障、软件运行不正常等情况应立即终止操作，然后通知有关人员及时处理。

八、上级部门确定的《会计科目》不得随意修改和删除，本单位可根据需要增加二级或三级科目．

九、每天应准确地按照原始凭证输入有关数据，对业务量较少的单位三天之内要输入一次，要正确运用会计科目，要简短明了地填写摘要。

十、记帐凭证经过审核后，要及时打印．并将原始凭证附到相关的记帐凭证中去。

十一、现金日记帐和银行日记帐要满页打印。总分类帐、明细帐按需打印。

十二、年终结帐后，必须打印全年的总分类帐、明细帐、决算报表，并作软件的全年备份。

十三、入档的会计数据备份要标明备份的内容、日期和备份者的姓名．磁盘形式的会计档案，保存期限按国家有关档案管理的规定执行。

十四、会计电算化的会计档案要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要的会计档案应准备双份，存放在不同地点。

十五、在使用的计算机，如需要换硬件、修改和升版软件，要报上级主管部门批准同意。

 

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2006-10

财产清查制度

一、财产清查的范围：学校有财产。

二、财产清查的组织：成立领导小组（总务主任，财产管理员），然后由财产管理员汇总。

三、财产清查的期限：定期进行财产清查，一年二次在每年的6月31日和12 月31 日，不定期的视情况而定。

四、财产清查的内容：检查新增或报废，转让的固定资产是否按规定代码进行规范登记，对各专用仪器设备是否按不同的价格标准进行分类，报废转让的固定资产的核销是否经有关单位负贵人审核批准，填制报废单。对新增、报废固定资产进行账务调整，使财务块固定资产总帐余额同固定资产明细帐余额一致，方法是由财产清查小组按帐目与实物的数量、置放地点核对，做到帐实相符。

五、固定资产由专人管理，增减有原始记录，对不明财产或人为原因，造成财产损失，应分清情况，分清责任，及时处理。

 

田林第三小学

2006-10

会计人员岗位责任制度

 

1.   爱本职工作，努力钻研业务，按会计法律、法规和国家统一会计制度进行会计工作。

2.   持证上岗（会计证，电算化合格证）并定期参加财政部门规定的业务培训，不断提高自身素质技能。

3.   根据上级要求，设立会计核算科目，建立帐册，设立总帐和明细帐、银行日记帐和现金日记帐。

4.   会计核算必须合法、真实、准确、及时、完整，对不符合制度的收支或手续不全的凭证，要拒受或者退还重新更正

5.   对本单位的收入、支出进行全面的预测，按照收入支出情况，编制年度预算计划，并严格按照预算计划执行。

6.   对各类收入、支出要分清来龙去脉，正确归集到相关科目，定期向领导汇报学校财务执行清况。

7.   加强对国有资产的管理，确保国有资产不流失，按规定进行核算，固定资声的购入、使用、报废清理手续完整，做到帐证相符，帐帐相符，帐实相符。

8.   对往来款项设立明细帐，及时清理，不长期挂帐，对应上缴的款项，不拖欠挪用，及时上缴。

9.   做好年终决算工作，全部报表做到数字真实，计算准确，内容完整，口径一致，帐帐相符，编报及时，说明详实。

10.    学校所有的收费项目按物价局规定办理，亮证收费，所有收费全部入帐，不设帐外帐。

11.    每学期末结清代办费，出具书面清单向学生家长公布。

12.    按《会计档案管理办法》的规定，妥善保管好会计凭证，帐册，报表等档案材料，定期立卷归档。

 

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2006-10

票据管理、收支两条线管理执行说明

 

本单位经过自查：行政事业性收费项目及标准、全部按政府规定设立和标准收费、无擅自设立和扩大收费项目；行政事业收费票据按管理制度，领用和核梢，并由专人负贵管理；按“收文两条线”原则，行政事业性收入全部及时、足领缴存上级部门。行政事业性支出按照批准部门预算安排和使用。本单位开设银行账户，全部经区财政局批准和中国人民银行颁表的许可证设立。

 

 

 

田林第三小学

2006-10

关于学校票据管理办法

 

为了进一步完善财务管理制度，根据目前学校票据使用和

管理现状，必须加强管理，堵塞漏洞，促进票据管理制度化、规范化，特制定本办法，有关人员须严格认真执行。

一、目前学校使用的票据种类：
1、行政事业性收费收据（收费票据）:

收费票据又分通用收据和专用收据两种。
(l）通用收据——有统一格式，可满足不同收费要求的票据。

(2）专用收据——具有特定格式，不同收费要求互不替代的票据。
有：上海市中小学学杂费专用收据

2、非行政事业性收费收据
(l）上海市行政事业单位统一收据
3、收费票据必须套印市财政局收费票据监制章，收费票据每联须加盖票据编号章。
二、学校票据的适用范围：
1 、学杂费专用收据——收中小学学生学杂费为主。在收学杂费的同时代收学生的书簿费、预收款。一学期一收，一生一据，单收书簿费或预收款等均不得使用此收据。

2、事业性收费通用收据——根据本校物价许可证批准许可的收费项目标准收费，一人一据，不得超越许可证规定范围使用。

3、行政事业单位统一收据——用于学校内部转帐、赔偿等非行政事业性收入。

三、票据的管理：

1.   收费票据必须由财务部门统一管理，学校任何部门不得自行印制、出售、转让、出借或代开收费票据，不得自行改变收费票据的用途。

2.   收费单位必须就收费票据的购买、领用、核销制定制度，并指定专人负责，便于监督，保管与开票人不得同一人．

3.   收费单位必须照顺序号开具收费票据，不得拆本使用，套上复印纸一次填写，收费内容不得盖橡皮章。如有填写错误应加盖作废章，如有遗失要查明原因，及时上报。

四、票据的核销：

票据的核销就是将已用完和未用完而不能续用的票据本作审核销号。为避免出现偏洞，使用任何一种票据都必须做核销这项工作。

1、使用“销号单气适用于各类学校的各类收费票据，金，领用人（部门）填制，并由制单人和复核人签名后方为有效。

2、“销号单”一式两联，一联粘附在使用完毕或不能续用的经审核过的收费票据后面，说明此本票据已作销号处理不得再使用。另一联按票据序号装订以作单位领用新票据、主管部门核销旧票据的依据。

五、票据的领用和购买。

1、上海市中小学学杂费专用收据一般以一学期凭“销号单”或销号汇总表到财政局购买。

2、学校根据规定必须持有散审批收费的文件到区财政部门申请收费项目和《收费票据购印证》。

3、学校携带本单位的《票据购印证》及票据购印申谙表自行按需到区财政局购买通用收据和统一收据．

4、学校须按季填报《徐汇区行政事业单位收费票据收支情况表》由主管部门汇总上报。

5、票据管理流程图：

 

专用收据：

学校至会计中心领用

学校财务人员领用

会计中心注销

总务主任保管

 

 

 

 

通用、统一收据：

学校至财政局购买

总务主任保管

财务人用领用

会计中心注销

 

 

 

 

 

 

 

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2006-10

学校采购管理制度

 

学校采购，需按程序操作。各部门提出的正当采购要求，经总务主任审核，校长批准，方可实施采购计划。

经费在500以下的采购，由所需部门填写申购单学校总务处呈报校长室，校长同意后方可执行采购。

经费在500以上的采购，由学校总务处申报校长，并由行政会议讨论同意后，方可书面申请，进行采购。

在采购各种用品中，如有回扣，必须如数上缴入账。否则一经查实，将追究当事人责任。

 

 

 

 

 

 

 

 

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2006、2

 

采购工作监督制度

 

采购人员采购物品后，必须经财务管理员进行验收，（验收包括物品的价格和质量）

大件物品，贵重物品或批量物品除验收外，财务管理员还需复印发票保存，以备日后备查。

采购人员如通过采购私拿回扣，除追究责任外，加倍从工资中扣除。

 

 

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2006、2

 

审批审核工作管理制度

 

一、      严格财经审批手续。审批程序程序如下：100元以下开支，由总务主任签字；100元以上的开行政会议审批；3000以上开支由校务会集体讨论决定，然后由校长签字。

二、      未审批、未经允许产生的开支，学校不予报销，费用由经手人承担。

三、      所有报销发票，应注明事由，有经手人、分管领导、总务主任、校长签字，手续不全的财务员有权拒报。

四、      物品采购，必须及时交校财产保管员核定，并在发票上签收后才能报销。手续不符合而报销的一经查出，由财会人员负责追回已报销的经费，并处以财会人员双倍的罚款。

 

 

田林三小

2006、2

 

审批审核监督制度

 

一、        学校根据预算管理要求和单位编制的部门预算及上级主管部门下达的年度预算指标，严格执行有关财务制度。

二、      各项财务收支审批，实行校长“一支笔”审批。

三、      对重大投资、财产处置、资金调度和其他重大经济业务事项经领导班子、室长集体讨论决策后执行。

 

田林三小

2006、2